¿Puedo pagar en efectivo a un mesero eventual y deducirlo?

En México puedes pagar en efectivo a un mesero eventual: la ley laboral lo permite. El problema del efectivo es otro. No deja rastro por sí solo, y sin recibo firmado, comprobante fiscal de nómina, retención y alta en el IMSS, ese pago no se puede probar ni deducir. Aquí explicamos qué dice cada ley.

¿Puedo pagar en efectivo a un mesero eventual?

Pagar en efectivo a un mesero eventual es legal. La LFT dice que el salario en efectivo debe pagarse en moneda de curso legal y prohíbe sustituirlo con mercancías, vales o fichas (art. 101). El depósito, la tarjeta de débito o la transferencia solo proceden con el consentimiento previo de la persona trabajadora.

Así que la regla va al revés de lo que muchos piensan: el efectivo es la forma base y el medio electrónico es la opción que la persona debe aceptar. Si pagas por transferencia, los gastos o costos de ese medio los cubre el patrón (art. 101, segundo párrafo).

Pagar en efectivo no quita la relación de trabajo. Lo explicamos en ¿es legal contratar meseros por día?.

¿Dónde, cuándo y a quién se le entrega el pago?

El pago se entrega directamente al trabajador (LFT art. 100), en el lugar donde presta sus servicios (art. 108), en día laborable fijado por convenio, durante las horas de trabajo o inmediatamente después de su terminación (art. 109). Para un banquete, eso describe el pago en el salón al cerrar el turno.

Regla	Qué dice	Artículo de la LFT
A quién	Directamente al trabajador; a un apoderado solo con carta poder suscrita por dos testigos, si no puede cobrar en persona	100
En qué	Moneda de curso legal; medio electrónico con consentimiento previo	101
Dónde	En el lugar donde se prestan los servicios	108
Cuándo	En día laborable convenido, en horas de trabajo o al terminar	109
Plazo máximo	Una semana para quien desempeña un trabajo material	88

Entregar el dinero al capitán para que lo reparta tiene riesgo: el pago hecho en contravención del art. 100 no libera de responsabilidad al patrón.

¿Qué recibo debe firmar el mesero cuando le pagas en efectivo?

El mesero debe firmar un recibo de pago con el detalle de conceptos y deducciones. La LFT dice que el trabajador debe tener acceso a esa información, que los recibos se entregan impresos o por otro medio, y que los recibos impresos deben contener firma autógrafa del trabajador para su validez (art. 101).

El mismo artículo dice que los recibos contenidos en un CFDI pueden sustituir a los impresos. La LISR va en el mismo sentido: el comprobante fiscal de nómina puede usarse como constancia o recibo de pago para efectos de la LFT (LISR art. 99, fr. III).

Con efectivo no hay estado de cuenta que muestre la entrega. En un juicio, el patrón debe probar el monto y el pago del salario (LFT art. 784, fr. XII) y exhibir las listas de raya, la nómina o los recibos (art. 804, fr. II). Si no los exhibe, se presume cierto lo que afirma el trabajador, salvo prueba en contrario (art. 805). Por eso conviene el recibo firmado además del CFDI.

¿El pago en efectivo de la nómina es deducible?

El pago en efectivo de la nómina puede ser deducible. El Reglamento de la LISR dice que los salarios pagados en efectivo podrán deducirse siempre que se cumplan los demás requisitos fiscales y la obligación de emitir el comprobante fiscal de nómina (RLISR art. 43). Sin ese comprobante, el efectivo no se deduce.

La regla general pide que toda deducción esté amparada con un comprobante fiscal y que los pagos de más de 2,000 pesos se hagan por transferencia, cheque nominativo o tarjeta (LISR art. 27, fr. III). El art. 43 del Reglamento permite el efectivo en el caso de los salarios.

Los demás requisitos están en el mismo art. 27:

1. Retención y entero del ISR. Cumplir las obligaciones de retención y entero de impuestos a cargo de terceros (fr. V, primer párrafo).
2. Comprobante fiscal de nómina. Que la remuneración, las retenciones y la deducción del impuesto local por salarios consten en comprobantes fiscales (fr. V, segundo párrafo).
3. Obligaciones del art. 99. Retener, calcular el impuesto anual, expedir y entregar el comprobante en la fecha de la erogación y pedir los datos para el RFC (art. 99, fr. I, II, III y V).
4. Alta en el IMSS. Inscribir a los trabajadores en el Instituto cuando estés obligado a ello (fr. V, segundo párrafo).
5. Subsidio para el empleo. Cumplir las disposiciones que lo regulan (fr. V y XIX).
6. Registro contable. Que el gasto esté registrado en contabilidad y se reste una sola vez (fr. IV).

Para las personas físicas con actividad empresarial, la LISR remite a esas mismas fracciones (art. 105, último párrafo). Además, los pagos que son ingreso exento para el trabajador no se deducen completos: la ley fija un factor de 0.53 o de 0.47 sobre esos pagos (art. 28, fr. XXX). Cuánto puedes deducir en tu caso lo determina tu contador con tus números.

La retención se explica en retención de ISR de un trabajador eventual y el alta en alta en el IMSS de un trabajador eventual.

¿Qué es la lista de raya y sirve para los eventuales?

La lista de raya es el registro de lo que pagaste a cada persona en un periodo, y sí aplica a los eventuales. La LSS obliga al patrón a llevar nóminas y listas de raya en las que se asiente el número de días trabajados y los salarios percibidos, y a conservarlas cinco años (LSS art. 15, fr. II).

El reglamento detalla qué llevan esos registros: datos del patrón y de la persona, salario base de cotización, salario devengado, deducciones y unidades de tiempo laboradas (RACERF art. 9). Las definiciones están en el glosario.

Una lista de raya firmada prueba el pago ante un tribunal laboral y ante el IMSS. No sustituye al comprobante fiscal: para deducir necesitas el CFDI de nómina. Los plazos y los datos de ese comprobante están en recibo de pago y CFDI de nómina para un evento de un día.

¿Qué pasa si pagas en efectivo sin recibo ni CFDI?

Si pagas en efectivo sin recibo ni CFDI, el pago existe pero no puedes probarlo ni deducirlo. Ante un tribunal, la falta de recibos hace presumir cierto lo que afirme el trabajador sobre su salario (LFT art. 805). Ante el SAT, el gasto no cumple los requisitos del art. 27 de la LISR.

Lo que haces	Lo que queda
Efectivo sin papeles	Ninguna prueba del pago y ninguna deducción
Efectivo con recibo firmado	Prueba laboral del pago (LFT arts. 101 y 804)
Efectivo con recibo, CFDI de nómina, retención y alta en el IMSS	Prueba laboral y un gasto que puede deducirse (LISR art. 27, fr. V; RLISR art. 43)

El desglose por persona está en nómina de eventuales, y puedes hacer tus propios números en la calculadora.

Lo que prepara Cubierto

En Cubierto preparamos, por evento y por persona, el contrato, los archivos de alta y de baja para el IDSE, la nómina con IMSS, INFONAVIT, ISR e impuesto estatal sobre nómina, la constancia de días laborados y el recibo de pago para firma. También entregamos los datos del CFDI de nómina en un CSV para tu contador y el expediente del evento.

Cubierto no timbra el CFDI, no presenta movimientos ante el IMSS y no le paga a nadie. El efectivo o la transferencia salen de tu negocio, que es el patrón. Puedes ver la app con datos de ejemplo, sin cuenta, en app.cubierto.mx.

Qué no cubre esta guía: el cálculo de cuánto puedes deducir en tu caso, las facilidades de la Resolución Miscelánea Fiscal, el tratamiento de las propinas, el impuesto sobre nómina de cada estado ni las reglas de regímenes fiscales distintos a los que citamos. Esta guía no es asesoría fiscal ni legal; confirma tu caso con tu contador o tu abogado.